Kinek mennyit hoz valójában a családi adókedvezmény?

Közel 109, 154, illetve 487 ezer forintos bruttó bérre van szükség ahhoz, hogy az idei családi adókedvezményt egy, kettő, illetve három gyerek esetén maradéktalanul kihasználja egy család. Sok gyereknél és alacsony fizetésnél még az is elképzelhető, hogy kevesebb marad a borítékban, mint 2010-ben, az adójóváírás csökkenése ugyanis többet visz el, mint amennyit a gyerekek hozni tudnak.

A 2011-es adószabályok biztosította családi adókedvezményt nem minden jövedelmi kategóriában lehet teljesen kihasználni, a maximális kedvezményhez szükség van arra, hogy a család jövedelme elérjen egy bizonyos szintet. Ha ennél alacsonyabb összegű jövedelmet kap a család, akkor akár rosszabbul is járhat, mint 2010-ben, mivel az adójáváírás csökkenését mindenképp el kell viselnie. Az adóalapot csökkentő családi kedvezmények tényleges igénybe vételéhez legalább a kedvezménynek megfelelő adóalappal rendelkeznie kell az adózónak.

A kormány tavaly októberben nyújtotta be az adócsomagot, amiből kiderült: az összevont adóalapot 2011-től 1 és 2 eltartott esetén 62 500 forinttal, 3 vagy több esetén 206 250 forinttal lehet csökkenteni - havonta és eltartottanként.

Minél előbb szólni kell

A múlt csütörtökön Balog Ádám, a Nemzetgazdasági Minisztérium államtitkára közölte: annak érdekében, hogy az idén érvényes adószabályok szerint igénybe vehető családi adókedvezményt az érintett munkavállalók már a januárra járó - február elején utalandó - fizetésükben viszontlássák, januárban nyilatkozniuk kell a munkáltatónál. A munkaadó rendszerint átadja a nyilatkozatot a dolgozóknak, de a nyilatkozattételi felelősség a munkavállalóé. "Ha az adózó nem kap a munkáltatójától nyilatkozatot, akkor kérjen, vagy töltse le az adóhivatal honlapjáról, a kitöltés után pedig adja le két példányban a munkáltatónak" - javasolta az államtitkár. Ahhoz, hogy a februári fizetés már a családi kedvezményt tartalmazza, az adózónak minél előbb nyilatkoznia kell a munkáltatójának.

Az idén érvényes adótörvények egyenlőtlen hatásokat eredményeznek a különböző jövedelmi csoportokban (azt a kormány is elismerte, hogy lehetnek vesztesei az adóváltozásoknak, főleg a gyermektelenek esetében, így november végén bejelentette: ha valakinek az adóváltozások miatt csökken a nettó bére, akkor a közszférában extra fizetéskiegészítést kap - erről itt olvashat részletesen). Az alsó jövedelmi kategóriákba tartozó családok esetében a nettó jövedelem is csökkenhet, az átlag feletti jövedelmeknél viszont jelentősebb a jövedelemtöbblet, különösen a nagycsaládosok esetében. A minimálbéresek esetén például nincs különösebb jelentősége a gyermekszámnak, a nettó jövedelem attól függetlenül 64 500 forint, hogy a családban 1, 2, vagy ennél is több gyermek van, míg ha valaki például havi 600 ezer forintos bruttó keresettel rendelkezik, akkor az első két gyermek után 10-10 ezer forintot kap pluszként, a harmadik gyermek pedig csaknem további 80 ezer forintot ér.

Nyertesek, vesztesek, adózók és adómentesek

A Magyar Nemzeti Bank számításai szerint a családok 41,8 százaléka rosszabbul jár, 20 százalékuknál nem változik a helyzet, 38,2 százaléknak pedig jobb helyzetet teremt az új adórendszer. A gyermektelen családok helyzetére ki nem térő Nemzetgazdasági Minisztérium becslése szerint viszont az egygyermekes szülők 58 százalékának, a kétgyermekesek 68 százalékának és a háromgyermekesek 98 százalékának nem kell szja-t fizetnie az új szabályok miatt.

Mennyi kell a kedvezményhez?

Az új szabályok és az adójóváírás összegének csökkentése miatt a fizetésnek el kell érnie egy adott szintet ahhoz, hogy a gyermek vagy gyermekek után járó kedvezményt maximálisan ki tudja használni az adózó. A túl alacsony fizetések esetén nem vehető igénybe az első két gyerek esetében a 10-10, három gyereknél pedig fejenként a 33 ezer forintos többletet jelentő adókedvezmény, ha ugyanis az adóalap nem eléggé magas, akkor azt nem lehet a törvényben előírt szinttel csökkenteni, hisz az adóalap mínuszba nem csúszhat.

Gyermektelenek adózása idén különböző jövedelmeknél

Fizetés összege	Nettó bér	Munkáltató összkiadása
Minimálbér (78 ezer forint)	60 600	100 230
Garantált bérminimum (94 ezer forint)	70 549	120 790
109 ezer forint	79 876	140 065
154 ezer forint	107 857	197 890
487 ezer forint	302 817	625795
Tavalyi nemzetgazdasági átlagfizetés* (200 696 forint)	133 807	257 894
Bruttó 600 ezer forintos fizetés	373 080	771 000

Forrás: nettober.com, [origo]-számítás, * január-október

A családi kedvezmény mértéke az eltartottak és a kedvezményezett eltartottak számának függvényében változik Eltartottnak számít a családi pótlékra már nem jogosító tanuló, hallgató is mindaddig, ameddig őt is figyelembe veszik a testvérei után járó családi pótlék összegének megállapításánál, kedvezményezett eltartottnak pedig az minősül, aki után jár a családi pótlék, a rokkantsági járadékra jogosult, illetve a magzat, a fogantatás 91. napjától a világra jöttéig. Egy vagy két gyermek esetében havonta és gyermekenként 62 500 forint a kedvezmény, ami az összevont adóalapot csökkenti, három gyermeknél ez az összeg 205 250 forintra ugrik.

Egygyermekesek adózása idén különböző jövedelmeknél

Fizetés összege	Nettó bér	Munkáltató összkiadása
Minimálbér (78 ezer forint)	64 350	100 230
Garantált bérminimum (94 ezer forint)	77 550	120 790
A maximális kedvezmény kihasználásához szükséges bér (109 ezer forint)	89 876	140 065
Tavalyi nemzetgazdasági átlagfizetés* (200 696 forint)	143 807	257 894
Bruttó 600 ezer forintos fizetés	383 080	771 000

Forrás: nettober.com, [origo]-számítás, * január-október

Kétgyermekesek adózása idén különböző jövedelmeknél

Fizetés összege	Nettó bér	Munkáltató összkiadása
Minimálbér (78 ezer forint)	64 350	100 230
Garantált bérminimum (94 ezer forint)	77 550	120 790
A maximális kedvezmény kihasználásához szükséges bér (154 ezer forint)	127 050	197 890
Tavalyi nemzetgazdasági átlagfizetés* (200 696 forint)	153 807	257 894
Bruttó 600 ezer forintos fizetés	393 080	771 000

Forrás: nettober.com, [origo]-számítás, * január-október

A családi kedvezmény megosztható a szülők között, ha az érintettek így döntenek, akkor a jogosultaknak közösen kell megtenniük a nyilatkozatot. A családi kedvezményt év végén az adóbevallásban az adóelőlegnél történő megosztástól függetlenül lehet megosztani, vagyis akkor a jogosultak újra eldönthetik, hogy melyikük veszi azt figyelembe, illetve hogyan osztják meg egymás között. Vámosi-Nagy Szabolcs adószakértő elmondta, a gyerekenként járó kedvezményt mindegy, hogyan osztják meg, az optimális esetet kell kihasználni.

Háromgyermekesek adózása idén különböző jövedelmeknél

Fizetés összege	Nettó bér	Munkáltató összkiadása
Minimálbér (78 ezer forint)	64 350	100 230
Garantált bérminimum (94 ezer forint)	77 550	120 790
Tavalyi nemzetgazdasági átlagfizetés* (200 696 forint)	165 574	257 894
A maximális kedvezmény kihasználásához szükséges bér (487 ezer forint)	401 775	625 795
Bruttó 600 ezer forintos fizetés	472 080	771 000

Forrás: nettober.com, [origo]-számítás, * január-október

Gyes, gyed és egyéb kedvezmények

"Ha csak gyes-t kap valaki, mivel ebből nincsen adólevonás nem lehet a családi kedvezményt érvényesíteni. Ebben az esetben csak a másik fél tudja érvényesíteni a kedvezményt" - mondta az [origo]-nak Boncsér Katalin, a KPMG szenior menedzsere, aki viszont rámutatott, hogy a gyed esetén más a helyzet.. "Ha alacsony a gyed összege, akkor a gyedre jutó adót ki lehet ütni az adójóváírással. Ha maximális gyedet kap valaki, ami a minimálbér kétszeresének 70 százalékát, azaz 2011-től 109 200 forintot tesz ki, akkor az adójóváírás mellett még egy gyerek után tud családi kedvezményt érvényesíteni" - tette hozzá.

Boncsér Katalin szerint a megosztást tekintve, arról is rendelkezhet a magánszemély, hogy milyen összeget szeretne igénybe venni - nyilatkozhat például úgy, hogy havi 20 ezer forintot akar családi kedvezményként érvényesíteni, a maradékot pedig majd a másik fél érvényesíti. "A megosztásról nyilatkozni kell a kifizető felé, és ezt a másik családi pótlékra jogosultnak, illetve az ő munkáltatójának is alá kell írnia. Ha több kedvezményt vesznek igénybe év közben, akkor a jogosulatlanul igénybe vett kedvezményt 12 százalékal növelten kell visszafizetni. Ha kevesebb kedvezményt vettek igénybe év közben, vagy a megosztás nem volt év közben megfelelő, akkor a bevallásban ezt módosítani lehet olyan módon, hogy a teljes kedvezményt ki lehessen használni" - tette hozzá.

Van, aki három gyerekkel is rosszul jár

Az adójóváírás csökkenése miatt van olyan jövedelem, amelyiknél a háromgyerekes szülő rosszul jár a múlt évhez képest. Ha esetleg a családban az egyik szülő munkanélküli, a másik szülő pedig bruttó 120 ezer forintot keresett tavaly és az idén is, akkor minimálisan ugyan, de csökken a nettó fizetése (99 600 forintról 99 ezer forintra). Havi 130 ezer forintnál azonban már javul a helyzet, a tavalyi közel 100 ezer forintos fizetés 7 ezer forinttal emelkedik. Ha a munkáltató hajlandó 10 ezer forinttal megemelni a kiragadott példában szereplő adózó fizetését, akkor a tavalyinál 13 ezer forinttal nagyobb kiadással kell számolnia a munkáltatónak.