Az adózónak könnyebb, a szolgáltatónak nehezebb lesz

NAV Nemzeti Adó- és Vámhivatal online kezelőfelülete 2016.08.23.

Jelentősen bonyolódik a befektetési szolgáltatókat is érintő ellenőrzött tőkepiaci ügyletek adóbevallási procedúrája augusztus elsejétől, amely megfelelő informatikai háttér nélkül komoly fennakadásokhoz vezethet a szolgáltatóknál, hívta fel a figyelmet a nemzetközi adótanácsadó és könyvvizsgáló Baker Tilly Hungária.

A törvénymódosítás elsődleges célja az, hogy 2017. január 1-jétől az adóbevallási tervezetbe bekerülhessen az ellenőrzött tőkepiaci ügyletből (vagyis befektetési szolgáltatón keresztül) származó jövedelem, mint a személyi jövedelemadó bevallás új módja. Emiatt módosul több jogszabály, például a befektetési szolgáltató által a magánszemély részére kiadandó igazolásra, valamint a befektetési szolgáltatót terhelő adatszolgáltatási kötelezettségre vonatkozók.

Az adózók számára egyszerűsödött az eljárás, a befektetési szolgáltatóknak ugyanakkor részletes információt kell majd adniuk az adóhatóságnak Fotó: Szabó Gábor - Origo

Az augusztus elsejei törvénymódosítás értelmében

a befektetési szolgáltatónak az adóévet követően az eddig hatályos január 31. helyett február 15-ig kell ügyletenként kiállítania egy részletezett igazolást a magánszemély részére,

amelynek tartalmaznia kell az adott évben elszámolt ügylet eredményének összegét, az abból származó bevételt, az ügyleti ráfordítást, valamint az ügyletek eredményében figyelembe nem vett járulékos költségek összegét is. Az igazoláson kívül az is feladata lesz a befektetési szolgáltatónak, hogy egy külön nyomtatványon (K86) keresztül mindezen információkról

adatokat szolgáltasson az adóhatóságnak.

„Az adóalany számára jelentősen egyszerűsödhet a személyi jövedelemadó bevallás folyamata, mert az adóhatóság is megkapja a tőkepiaci ügyletekre vonatkozó adatokat, amiből képes lesz összeállítani a bevallás vonatkozó részeit a bevallás tervezetben. Ugyanakkor a szolgáltatóknak

már most célszerű elkezdeni az informatikai háttér fejlesztését

annak érdekében, hogy az egyes ügyletekről részletes információkat szolgáltassanak az adóhatóság felé" – hívta fel a figyelmet Mitrik Kornélia, a Baker Tilly Hungária bérszámfejtési és expat szolgáltatások szenior menedzsere.

A szakértő hozzátette: az újonnan beiktatott, illetve módosított rendelkezések ugyan csak augusztus 1-jétől hatályosak, azonban visszamenőlegesen minden 2016. január 1-jétől keletkezett adókötelezettségre is vonatkozhatnak.

A Baker Tilly menedzsere szerint az érintett pénzintézetek számára csak

nehezíti a felkészülést, hogy még nem elérhető a K86-nevű nyomtatvány,

ezért egyelőre nem tudni, hogy pontosan milyen paraméterek szükségesek a korrekt igazolás és adatszolgáltatás elkészítéséhez.