Ránk köszönt az adóbevallási szezon

A söralátét-méretűre ígért adóbevallásnak bonyolultak a feltételei, az adóhatóság 13+1 kérdéses totóval is próbál segíteni a magánszemélyeknek. Elkészíttethetjük az adóhivatallal is a bevallásunkat, de sokan abból is ki vannak zárva.

A munkáltatóknak legkésőbb január végéig, azaz holnapig kell kiadniuk a személyijövedelemadó-bevallás kitöltéséhez szükséges igazolást, és sokak postaládájában megjelentek már az adóbevallási egységcsomagok. Sajnos az idén sem lesz egyszerű az adózó dolga, annak ellenére, hogy már söralátéten, vagyis egy adónyilatkozat kitöltésével is lehet teljesíteni a kötelezettséget. Mivel az összes jövedelem meghatározásában jelentős változások történtek, bonyolultabb a számítás még a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) szerint is.

Az idén is többféle szja-bevallási lehetőség közül választhatnak azok, akiknek nincs akkora szerencséjük, hogy a munkaadójuk vállalja helyettük a feladatot a munkáltatói adómegállapítás keretében - írja a Gazdaság.hu.

Újdonságot jelent a söralátét néven elhíresült adónyilatkozat, ami kétségkívül rövid, mégsem egyszerűbb a kitöltése, mert nem lehet csak simán átvezetni rá a munkáltatótól legkésőbb január 31-éig megkapott (11M30 jelű) igazoláson lévő adatokat, hanem azokból még számolgatni is kell. Söralátétet (1153 ANY jelű nyomtatványt) csak az tölthet ki, akinek kizárólag egy munkáltatótól származik jövedelme, amely után a tavaly levont adóelőleg és a ténylegesen fizetendő, illetve visszaigényelhető adó különbözete az ezer forintot nem haladja meg. Ilyen összeget az adóhatóság nem tart nyilván, vagyis nem kell kifizetni, és nem is térítik vissza. Azoknak tehát, akik ennél nagyobb összeget szeretnének visszakérni az adóhatóságtól, nem a söralátétet kell kitölteni.

További fontos feltétel, hogy csak az élhet az adónyilatkozat lehetőségével, aki nem akarja megosztani a családi kedvezményt szülőtársával, és csak arra az összegre tart igényt, amit az előző év során a munkáltató a fizetésből levont adóelőleg megállapításánál már figyelembe vett.

A fentieken kívül még számos kitétel van, amit teljesíteni kell, ezek megtalálhatók a nyomtatványhoz tartozó kitöltési útmutatóban. Ha ezen nem igazodik ki az adózó, akkor sem kell kétségbeesni, mert az adónyilatkozat lehetőségéről és feltételeiről kötelező tájékoztatni a munkaadónak azokat, akik megfelelnek a feltételeknek, február közepéig. Az adóhatóság a kitöltési útmutatóban 13+1 kérdéses totóval is segít, ha mindre IGAZ a válasz, akkor nyugodtan választhatja az adónyilatkozatot az érintett. Utóbbi kitöltésénél arra nagyon kell figyelni, hogy a bevalláson szereplő adóévi összes jövedelem alatt a szuperbruttósított, vagyis 1,27-el felszorozott összeget kell érteni, nem a sima bruttót, és nem is a családi kedvezménnyel korrigált szuperbruttósított összeget. A söralátétet, csakúgy mint a sima bevallást, legkésőbb május 21-éig kell beadni.

Az adóhivatal egy kitöltött dokumentumot nyom az orrunk alá

Az idén is lehet élni a söralátétnél kicsit nagyobb, egyszerűsített bevallás lehetőségével, amelynek lényege, hogy az elszámolást gyakorlatilag az adóhatóság tölti ki, az adózónak csak ellenőriznie kell. Az egyszerűsített bevallás akkor választható, ha kizárólag munkáltatótól és/vagy kifizetőtől származott az illető bevétele, amelyből vontak adóelőleget.

Van persze számos kizáró tényező még: például egyéni vállalkozás, tartós befektetésből származó jövedelem, befizetés az államadósság elleni alapba, 98 százalékos különadó alá tartozó bevétel. Az egyszerűsített adóbevallásra február 15-éig lehet jelentkezni, a 1153NY jelű nyilatkozat beadásával.

A NAV ezután elkészíti a dokumentumot, és április 30-áig elküldi az adózónak, akinek az adatokat össze kell hasonlítania a saját igazolásain szereplőkkel. Ha nem talál eltérést, akkor nincs más dolga, mint aláírásával hitelesíteni a bevallást, és az állami adóhatóság részére visszaküldeni május 21-éig. Ha van eltérés, akkor a bevallást az igazolások alapján módosítani kell, és így visszaküldeni. Az egyszerűsített bevallás elektronikus úton is elérhető egy e-mail cím feltüntetésével, vagy azzal, hogy a nyilatkozatot ügyfélkapun keresztül nyújtják be. Aki postán szeretné megkapni a dokumentumot, az semmiképp ne töltse ki az e-mail cím rovatot.

Amire mindenképpen érdemes figyelni

- Meg kell jelölni a bevallás főlapján a megfelelő rubrikába ikszeléssel, ha az adózó a visszaigényelhető összeget vissza szeretné kérni, különben csak egy átvezetési nyomtatvány kitöltésével juthat a pénzéhez.

- Nem szabad elfelejteni aláírni a bevallást, az adóhatóság szerint az elkövetett hibák közül ez a leggyakoribb.

- Fel kell tüntetni az adóazonosítót a nyomtatványon.

- Idén is lehet kérni legfeljebb négyhavi, pótlékmentes részletfizetést kérni a 100 ezer forintot meg nem haladó szja-fizetési kötelezettségre. Változás azonban az eddig megszokottakhoz képest, hogy az első részlet megfizetésének határideje a leadási határidővel, azaz a 2012. május 21-ével egyezik meg.

- Abban az esetben, ha a magánszemély jövedelméből a kifizető adóelőleget vont le, és az összeget nem a kifizető által levont adóelőleg elnevezésű sorban tünteti fel (mert például saját kötelezettségként írja be), akkor fizetési kötelezettsége keletkezhet a bevallása szerint, holott valójában erről szó sincs.

Bonyolultabb idén a bevallás

Tavaly az egyik legfontosabb újdonság a 16 százalékos, egykulcsos rendszer bevezetése volt. Emiatt az összevont adóalapba tartozó jövedelem és a külön adózó (például az ingó, ingatlan eladásából, kamatjövedelemből, osztalékból, árfolyamnyereségből, ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó) jövedelem után is 16 százalékos a teher. Mivel az összes jövedelem meghatározásában jelentős változások történtek tavaly, bonyolultabb a kiszámítása - közölte a Gazdaság.hu hírügynökséggel az Nemzeti Adó- és Vámhivatal. A normál szja-bevallásnál (1153-as jelű) bele kell számítani az éves összes jövedelembe a vállalkozói osztalékalapot is, a külföldről származó jövedelmet, az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás alapjául figyelembe vett bevételt, és a különadó alapot képező bevételt. Nem kell viszont beszámítani az éves összes jövedelem meghatározásakor az ingatlan átruházásából származó jövedelmet, a munkaviszony jogellenes megszüntetésére tekintettel bírósági ítélet alapján fizetett összeget, az osztalékelőleget.

A jövedelem meghatározásánál továbbra is alkalmazni kell azonban az adóalap-kiegészítésre (27 százalékos szuperbruttóra) vonatkozó számításokat.

A családi adókedvezmény megosztását is újra lehet kalibrálni

Az előző évhez hasonlóan ebben az évben is alkalmaznia kell a magánszemélynek az adóalap-kiegészítésre vonatkozó számításokat, emiatt az adatokat a magánszemélynek minden esetben újból kell kiszámítania. Az internetről bevallás kitöltő-ellenőrző program segítséget nyújt azoknál a jövedelmeknél, ahol a a megszerzett bevétellel szemben költséget lehet elszámolni. (És az internetes programmal kitöltött bevallásnál a program ellenőrzi a bevitt adatokat, így a hiba esélye minimális.)

További jelentős változást hoz a családi kedvezmény, amivel az összevont adóalapot lehet csökkenteni. Egy és két gyerek után gyerekenként havonta 62 500 forinttal lehet csökkenti az adóalapot, három- és többgyerekesek gyerekenként havi 206 250 forinttal mérsékelhetik az adóalapjukat, vagyis ez annak felel meg, mintha egy vagy két gyerek esetén az adót gyerekenként havonta legfeljebb tízezer forinttal lehetne csökkenteni, a többgyerekesek pedig gyerekenként havi 33 ezer forintot vonhatnának le a személyi jövedelemadójukból.

Érdemes a jogosultaknak közösen átnézniük a bevallást, mert a kedvezményt újra lehet osztani a kitöltés során úgy, hogy a lehető legnagyobb mértékben ki legyen használva. Ha például csak az egyik fél kérte tavaly év elején nyilatkozatban a kedvezményt, amivel teljesen lenullázta a fizetendő adóját, de még maradt is belőle, akkor a maradékot a másik fél még felhasználhatja. Akad még egy új kedvezmény, azok számára, akik befizetnek az államadósság elleni harchoz létrehozott alapba. Az összeget le lehet vonni az összevont- és a különadózó jövedelmek adóalapjából. Nem találjuk majd a bevalláson az adóterhet nem viselő járandóságokat (például a nyugdíj, a gyes vagy az anyasági támogatás), ez a kategória megszűnt, és nem növeli az adóalapot.

A kevesebb gyakran több

Idén is lehet választani a csökkentett adattartalmú szja-bevallást, amivel jelentősen csökkenthető a kitöltésére fordított idő, mivel nem tartalmazza az adózók által ritkán kitöltött sorokat, oldalakat. A tavaly benyújtott bevallások közel 70 százaléka ezzel a leegyszerűsített tartalommal érkezett be. A környezetvédők figyelmébe ajánljuk, hogy az internetes kitöltőprogram a kinyomtatás előtt felajánlja a kivonatolt nyomtatás opciót, erre érdemes klikkelni, mert így csak az adatot tartalmazó oldalakat printeli, nem az egészet.

A bevallás egységcsomagban nincs csekk, ehhez a NAV ügyfélszolgálatain lehet hozzájutni, vagy e-mailben igényelni, az alábbi nyomtatvány beküldésével. A NAV a bevallás beérkezésétől számított 30 napon belül, de legkorábban március elsején utal, idén azoknak is, akik elektronikus úton adják le bevallásukat. (Tavaly esetükben február elseje volt a legkorábbi dátum.)