Aki ingatlanvásárláson töri a fejét és ehhez nincs meg a kellő saját forrása, előbb-utóbb találkozhat a lehetséges finanszírozási formák között a pénzügyi lízing valamilyen formájával – fejtette ki elöljáróban a D.A.S. JogSzerviz szakértője.
Abban az esetben, ha belterületi családi házas telket kívánunk megvásárolni, érdemes a vétel előtt átgondolni a választott finanszírozási forma adózási előnyeit és hátrányait. Merthogy utóbbival is számolni kell, noha a legtöbb hitelközvetítő oldala csak az előnyöket emeli ki.
A konstrukció lényege
A lízing, mint konstrukció jellegéből, fogalmából adódik, hogy a tulajdonjog a futamidő alatt a lízingbe adó, azaz a bank tulajdonában marad. A pénzügyi lízing az a tevékenység, amelynek során a lízingbeadó bank egy ingatlan tulajdonjogát megszerzi, majd azt a részünkre, mint lízingbevevő részére használatra átadja.
Ebben a konstrukcióban tehát jogosultságot szerzünk arra, hogy a szerződésben kikötött időtartam lejártával a lízingdíjak, valamint a szerződésben esetlegesen kikötött maradványérték megfizetésével a tulajdonjogot megszerezzük.
A közteher és az adó kérdése
A pénzügyi lízingszerződés velejárója, hogy bár a bank a tulajdonos, de az ingatlannal járó, tulajdonost terhelő közterheket (például adókat) áthárítja a még nem tulajdonos ügyfélre, a lízingbevevőre.
Ezzel akkor van komoly probléma, ha az adott adófajta a tulajdonos személytípusától (cég, magánszemély) függően eltérő mértékben kerül meghatározásra. A cégre ugyanis jellemzően magasabb adómértéket állapítanak meg, mint a magántulajdonosra – figyelmeztetett dr. Vágány Tamás.
Jellemző példa
Egy jellemző példa erre: a helyi adókról szóló törvény értelmében a telekadó alanya fő szabály szerint az építmény tulajdonosa. Ha a bank a tulajdonos, akkor a rá megállapított adót fogja áthárítani, ami sokszorosa lehet annak, mintha rögtön a nevünkre került volna az ingatlan.
A telekadót a törvény alapján az önkormányzat állapítja meg saját rendeletében. A pénzügyi lízingben gondolkodók tehát jól teszik, ha szerződéskötés előtt tájékozódnak egyrészt az adóáthárító rendelkezésekről szerződésükben, másrészt a telekadó és mási helyi adók kivetésének részletszabályairól. Ennek hiányában könnyen előfordulhat, hogy a lízingkonstrukciótól várt előnyöket az adóhátrányok esetleg felülmúlják.
Ennek ellenére a nyíltvégű pénzügyi lízing megfelelő formája lehet a finanszírozásnak, csak megkötése előtt – akár segítség igénybe vételével – célszerű felmérni a futamidő alatt fellépő közterhek, üzemeltetési többletköltségek (például közüzemi díjak) összetett hatását – mondta végezetül a D.A.S. JogSzerviz szakértője.