Öröklésnél megugorhat a kamatadó

Több meglepő nehézséggel is szembesülhet az, aki a kamatadó hatálya alá tartozó értékpapírt örököl. A bankok ugyanis illetékhivatali határozat nélkül, a vonatkozó jogszabályokra hivatkozva nemcsak a nyereség, hanem a teljes vagyon után levonják a 20 százalékos adót. Az ügyfelek azonban egyelőre hiába morognak, a bankok a jogszabályoknak megfelelően járnak el ezekben az esetekben, az ügyön csak jogszabály módosítás segíthet.

Abban az esetben, ha az örökös nem a tőzsdei árfolyamnyereség-adó hatálya alá, hanem a kamatadó hatálya alá tartozó értékpapírt örököl (például állampapír, folyamatos forgalmazású OTP Alap), a banknak, mint kifizetőnek a személyi jövedelemadó törvény értelmében kötelessége megállapítani és levonni a kamatadót. Az adóalap megállapítása az alábbiak szerint történik:

1. Az örökség mindaddig ingyenes szerzésnek minősül, amíg az örökös nem fizeti meg az örökrésze után az örökösödési illetéket. Ezért az örökölt értékpapírok bekerülési ára mindaddig nulla forint, amíg az örökös nem igazolja az illetékhivatal által kiállított fizetési meghagyás és az illeték megfizetését igazoló postai csekkszelvény bemutatásával az illeték megfizetését. Ebben az esetben az örökölt értékpapírok bekerülési ára nulla forint, így az örökös hozama (kamatadó alapja) az eladott értékpapír teljes ellenértéke, mely után a bank, mint kifizető megállapítja és levonja a 20 százalék kamatadót, amit elszámol az adóhatósággal.

2. Amennyiben az örökös megfizeti az örökösödési illetéket és ezt a dokumentumok bemutatásával igazolja, a bank a kamatadó alapját nem a nulla forint bekerülési árhoz viszonyítva állapítja meg, hanem az örökös által igazolt bekerülési árhoz. Ebben az esetben az örökölt értékpapírok bekerülési ára az eladott értékpapírra jutó illetékalap (megszerzésre fordított érték) és az eladott értékpapírra kiszabott illeték (járulékos költség) összege lesz, így a bank mint kifizető a kamatadót csak az eladott értékpapír ellenértéke és a tényleges bekerülési ár különbségére állapítja meg és vonja le. Amennyiben a bekerülési ár magasabb, mint az eladási ár, nem kerül sor kamatadó levonására.

3. Amennyiben az örökös előbb rendelkezik az értékpapírok eladásáról, mint ahogy az örökösödési illetéket megfizette volna, a bank az 1. pontban részletezett módon megállapítja és levonja a kamatadót. Az örökösnek azonban a későbbiek folyamán bármikor lehetősége van arra, hogy a 2. pontban részletezett módon bemutassa az igazolásokat, ami alapján a bank, mint kifizető az adóhatóság nevében elvégzi az ügyféllel a túlvont kamatadó korrekcióját és az illetékalap és az illeték összegére jutó kamatadót az ügyfélnek visszafizeti.